财务会计手工账的制作需要遵循规范的流程和原则，以下是详细步骤及注意事项：
账本选择与设置
按业务需求选择总账、明细账、日记账等不同账本，确保账目分类清晰。
设置科目时需谨慎，例如固定资产单独设科目便于管理。
文具准备
直尺、黑水笔、红水笔、计算器等基础文具，红水笔用于标记错误或调整事项。
凭证审核
检查原始凭证的真实性、完整性，包括日期、摘要、科目、金额等要素。
外来凭证需签章，发票需税监章，金额需大写小写一致。
凭证整理
按日期顺序排列原始凭证，分类装订，便于后续审核和记账。
基本要素填写
日期、摘要、会计科目、金额四项缺一不可，摘要需简洁明了。
金额错误需重开，更正时用红字冲销（当年错误）或蓝字更正（往年错误）。
审核与签字
由会计人员审核凭证，确保会计分录正确、编号顺序规范。
完成后签字或盖章，作为凭证真实性保障。
日记账登记
现金日记账和银行存款日记账需日清月结，每日收支及时记录。
余额需与库存现金、银行对账单定期核对。
明细账与总账登记
明细账按凭证逐笔登记，总账根据汇总表登记，确保借贷方平衡。
总账与明细账需相互核对，发现差异及时调整。
试算平衡
通过试算平衡表检查总账与明细账的借贷是否平衡，公式为：
$$借方总额 = 贷方总额$$
若不平衡需查找错误并更正。
财务报表编制
根据总账数据编制资产负债表、利润表等财务报表，反映企业经营状况。
凭证管理 ：原始凭证不外借，作废凭证需盖“作废”章，销货退回需开具红字发票。
账本规范 ：总账、明细账需定期装订，字迹工整、数字清晰。
温馨提示：
